Vastgoed in Portugal
Een woning, appartement of grond in Portugal telt mee in uw Box 3-vermogen, tegen de waarde op 1 januari. Onder het verdrag mag dat land het vastgoed belasten, en stelt Nederland het deel van de Box 3-belasting dat erop valt vrij.
U betaalt dus meestal geen Nederlandse belasting over dat vastgoed, maar u moet het wel opgeven. Het telt ook mee bij de verdeling van het heffingsvrij vermogen, dus uw overige vermogen kan iets zwaarder belast worden.
Bankrekeningen en beleggingen in Portugal
Spaargeld, deposito's, aandelen en fondsen in Portugal blijven in Nederland belast in Box 3, net als vermogen hier. Nederland is uw woonland en houdt het heffingsrecht.
Is er in Portugal belasting ingehouden op rente of dividend, dan wordt die verrekend met de Nederlandse belasting over dat deel, tot maximaal die Nederlandse belasting en het tarief dat het verdrag toestaat.
Omrekenen en opgeven
Reken bedragen om naar euro's tegen de koers van 1 januari van het belastingjaar. Bewaar een jaaroverzicht van de bank of broker en een waardebepaling van vastgoed.
Veel landen wisselen automatisch rekeninggegevens uit met de Belastingdienst. Heeft u buitenlands vermogen in eerdere jaren niet opgegeven, dan leidt een vrijwillige correctie (inkeer) doorgaans tot een lagere boete dan wanneer de Belastingdienst het zelf ontdekt.
Geld van familie in Portugal
Schenkingen van ouders of familie die in Portugal wonen, zijn in Nederland niet belast met schenkbelasting, tenzij de schenker een Nederlander is die minder dan 10 jaar geleden uit Nederland vertrok. Vanaf de volgende 1 januari telt het geld wel mee in uw Box 3.
Wat Portugal zelf belast
- IMI, de gemeentelijke onroerendgoedbelasting, is elk jaar verschuldigd over Portugees vastgoed, plus AIMI bij hoge totale waarden. Huur daaruit wordt in Portugal belast als niet-ingezetene.
- Bij verkoop belast Portugal de vermogenswinst van een niet-ingezetene; herinvesteringsregelingen voor inwoners gelden mogelijk niet.
Uw rekeningen en producten in Portugal
- Portugese bankrekeningen en certificados de aforro tellen in Box 3 als spaargeld; fondsen en aandelen als beleggingen.
- Een PPR (pensioenspaarplan) geldt meestal als pensioenaanspraak; afkopen terwijl u hier woont, wordt in Nederland belast.
Veelvoorkomende situaties
- Erven van ouders die in Portugal woonden: er is geen Nederlandse erfbelasting als de overledene in het buitenland woonde (tenzij die een Nederlander was die minder dan 10 jaar eerder uit Nederland vertrok). Wat u erft, telt vanaf de volgende 1 januari mee in uw Box 3.
- Denkt u erover later naar Portugal te verhuizen? Tot u echt verhuist, woont u hier en belast Nederland uw spaargeld en beleggingen wereldwijd.
Rekenvoorbeeld (2026)
U woont in Nederland, alleenstaand, met € 45.000 op een Nederlandse spaarrekening. In Portugal bezit u een woning in Porto van € 170.000 en € 15.000 in een Portugees deposito.
De woning verhoogt de belasting toch iets: hij telt mee bij de verdeling van het heffingsvrij vermogen over alles wat u bezit. De belasting die Portugal over de woning zelf heft, komt daar bovenop. Bronnen: belastingdienst.nl, portaldasfinancas.gov.pt.
Verder rekenen
Algemene informatie op basis van de Nederlandse verdragspraktijk voor Box 3. Uw eigen situatie kan afwijken; laat buitenlands vermogen bij twijfel controleren door een adviseur.