Waarom verdragen van belang zijn
Als fiscaal inwoner van Nederland moet u uw wereldwijde inkomen en vermogen opgeven: inclusief buitenlandse bankrekeningen, beleggingen en vastgoed. Zonder verdragsbescherming zou u door beide landen volledig kunnen worden belast.
Nederland heeft verdragen gesloten met meer dan 90 landen. Elk verdrag bepaalt welk land primair mag heffen en hoe het andere land verlichting biedt.
Vrijstellingsmethode versus verrekeningsmethode
- Vrijstellingsmethode
- Nederland sluit de buitenlandse bezittingen uit van de Box 3-heffing: het toerekenbare deel wordt op nul gezet.
- Verrekeningsmethode
- Nederland houdt de bezittingen in de grondslag maar vermindert de Box 3-belasting met de in het buitenland betaalde belasting (gemaximeerd op het toerekenbare Nederlandse bedrag).
Hoe deze rekenhulp verdragen per land toepast
- Alle 56 genoemde landen
- Onroerend goed: vrijstelling. Bankrekeningen, aandelen en overige beleggingen: verrekening van in het buitenland ingehouden belasting. Elk Nederlands verdrag geeft het land waar het vastgoed staat het heffingsrecht, terwijl roerend vermogen in Nederland belast blijft.
- Welke landen
- Argentinië, Australië, België, Bosnië en Herzegovina, Brazilië, Bulgarije, Canada, China, Denemarken, Duitsland, Egypte, Ethiopië, Filipijnen, Finland, Frankrijk, Ghana, Griekenland, Hongarije, Hongkong, Ierland, India, Indonesië, Israël, Italië, Japan, Kroatië, Letland, Litouwen, Marokko, Mexico, Nieuw-Zeeland, Nigeria, Noord-Macedonië, Noorwegen, Oekraïne, Oostenrijk, Pakistan, Polen, Portugal, Roemenië, Servië, Slowakije, Spanje, Sri Lanka, Thailand, Tsjechië, Tunesië, Turkije, Venezuela, Verenigd Koninkrijk, Verenigde Staten, Vietnam, Zuid-Afrika, Zuid-Korea, Zweden en Zwitserland: met elk geldt een verdrag en er wonen minstens 5.000 inwoners van in Nederland.
- Verenigde Staten
- Dezelfde Nederlandse vermindering, maar Amerikaanse staatsburgers worden daarnaast door de VS belast over hun wereldinkomen.
- Elk ander land
- Kies "Overig": vastgoed blijft vrijgesteld via het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001.
Deze rekenhulp hanteert een vereenvoudigd model. Verdragsinterpretatie voor complexe situaties moet altijd worden geverifieerd met een op internationaal belastingrecht gespecialiseerde adviseur.
Benodigde documentatie
- Buitenlands vastgoed: officieel taxatierapport of WOZ-equivalent.
- Buitenlandse bankrekeningen: jaaroverzicht met saldo per 1 januari en ontvangen rente.
- Buitenlandse beleggingen: jaaroverzicht met marktwaarde per 1 januari.
- In het buitenland betaalde belasting: officiële aanslagen als bewijs.
- Bewaar alle stukken minimaal 7 jaar.
Wat als er geen belastingverdrag is?
Voor landen zonder verdrag geldt de eenzijdige verminderingsregeling (Besluit voorkoming dubbele belasting). De regels lijken op de vrijstellingsmethode voor vastgoed en de verrekeningsmethode voor overige inkomsten. Raadpleeg een belastingadviseur voor niet-verdragslanden.
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op deze officiële pagina's. Bij verschillen gaat de officiële pagina voor.