Vastgoed in de Verenigde Staten
Een woning, appartement of grond in de Verenigde Staten telt mee in uw Box 3-vermogen, tegen de waarde op 1 januari. Onder het verdrag mag dat land het vastgoed belasten, en stelt Nederland het deel van de Box 3-belasting dat erop valt vrij.
U betaalt dus meestal geen Nederlandse belasting over dat vastgoed, maar u moet het wel opgeven. Het telt ook mee bij de verdeling van het heffingsvrij vermogen, dus uw overige vermogen kan iets zwaarder belast worden.
Bankrekeningen en beleggingen in de Verenigde Staten
Spaargeld, deposito's, aandelen en fondsen in de Verenigde Staten blijven in Nederland belast in Box 3, net als vermogen hier. Nederland is uw woonland en houdt het heffingsrecht.
Is er in de Verenigde Staten belasting ingehouden op rente of dividend, dan wordt die verrekend met de Nederlandse belasting over dat deel, tot maximaal die Nederlandse belasting en het tarief dat het verdrag toestaat.
Omrekenen en opgeven
Reken bedragen om naar euro's tegen de koers van 1 januari van het belastingjaar. Bewaar een jaaroverzicht van de bank of broker en een waardebepaling van vastgoed.
Veel landen wisselen automatisch rekeninggegevens uit met de Belastingdienst. Heeft u buitenlands vermogen in eerdere jaren niet opgegeven, dan leidt een vrijwillige correctie (inkeer) doorgaans tot een lagere boete dan wanneer de Belastingdienst het zelf ontdekt.
Geld van familie in de Verenigde Staten
Schenkingen van ouders of familie die in de Verenigde Staten wonen, zijn in Nederland niet belast met schenkbelasting, tenzij de schenker een Nederlander is die minder dan 10 jaar geleden uit Nederland vertrok. Vanaf de volgende 1 januari telt het geld wel mee in uw Box 3.
Wat de Verenigde Staten zelf belast
- Property tax blijft verschuldigd aan de county, en huur uit Amerikaans vastgoed wordt in de VS belast: als niet-inwoner kunt u kiezen voor belasting over de netto huur in plaats van 30% inhouding op de bruto huur.
- Verkoopt een buitenlander Amerikaans vastgoed, dan houdt de koper onder FIRPTA meestal 15% van de prijs in als voorschot op de Amerikaanse belasting; de echte belasting rekent u af in een Amerikaanse aangifte.
Uw rekeningen en producten in de Verenigde Staten
- Bent u Amerikaans staatsburger? Nederlandse en Europese beleggingsfondsen zijn voor de Amerikaanse belasting meestal PFIC's, met zware meld- en belastingregels, dus veel Amerikanen hier beleggen via Amerikaanse rekeningen of in losse aandelen.
- Hoe een 401(k) of IRA in Nederland wordt behandeld (als pensioenaanspraak of als Box 3-vermogen), hangt af van de rekening en het verdrag; laat u specialistisch adviseren voordat u ervan uitgaat dat hij buiten Box 3 valt.
Veelvoorkomende situaties
- Erven van ouders die in de Verenigde Staten woonden: er is geen Nederlandse erfbelasting als de overledene in het buitenland woonde (tenzij die een Nederlander was die minder dan 10 jaar eerder uit Nederland vertrok). Wat u erft, telt vanaf de volgende 1 januari mee in uw Box 3.
- Amerikaanse staatsburgers doen elk jaar een Amerikaanse aangifte terwijl ze hier wonen. Of de Nederlandse Box 3-belasting in de VS verrekenbaar is, is een vraag voor een specialist, omdat de VS werkelijk inkomen belasten en Box 3 een fictief rendement.
Rekenvoorbeeld (2026)
U woont in Nederland, alleenstaand, met € 30.000 op een Nederlandse spaarrekening. In de Verenigde Staten bezit u een woning in Austin van € 250.000 en € 60.000 in een Amerikaanse beleggingsrekening, waarop daar € 135 belasting is ingehouden.
De woning verhoogt de belasting toch iets: hij telt mee bij de verdeling van het heffingsvrij vermogen over alles wat u bezit. De belasting die de Verenigde Staten over de woning zelf heft, komt daar bovenop. Bronnen: belastingdienst.nl, irs.gov.
Specifiek voor de Verenigde Staten
- Amerikaanse staatsburgers en green-cardhouders blijven in de VS belastingplichtig over hun wereldinkomen, waar ze ook wonen. De Nederlandse vermindering op deze pagina verandert niets aan uw Amerikaanse aangifteplicht.
- Amerikaanse beleggingsrekeningen tellen mee in Box 3. Ingehouden Amerikaanse belasting op dividend is verrekenbaar tot het verdragstarief, voor de meeste beleggersdividenden 15%.
- Vastgoed in de VS is onder het verdrag vrijgesteld van Box 3-belasting; huur daaruit wordt in de VS belast.
Verder rekenen
Algemene informatie op basis van de Nederlandse verdragspraktijk voor Box 3. Uw eigen situatie kan afwijken; laat buitenlands vermogen bij twijfel controleren door een adviseur.