ZZP vs. loondienst: wat levert meer op?

Dit zijn eigenlijk twee vragen, geen één

ZZP en loondienst vergelijken wordt vaak als één belastingvraag behandeld, maar het zijn er eigenlijk twee: hoe belast de Belastingdienst elke route op hetzelfde bedrag, en waar betaalt elke route voor wat de andere niet doet. Als u alleen het eerste deel goed heeft, kunt u nog steeds een slechte beslissing nemen door het tweede deel te negeren.

Deze gids behandelt beide. Voor de fiscale kant gebruikt u de ZZP vs. werknemer calculator om een specifiek salaris en een specifieke zzp-omzet naast elkaar te zetten.

Waarom de zzp-kant fiscaal lichter oogt

Op papier wordt zzp-winst lichter belast dan een gelijkwaardig werknemerssalaris, om twee redenen: de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling verlagen de belastbare winst voordat de Box 1-tarieven van toepassing zijn, en een zzp'er kan ook echte zakelijke kosten aftrekken die een werknemer nooit kan claimen.

Zelfstandigenaftrek

€1.200 voor 2026, mits u voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur - verlaagt de belastbare winst direct.

MKB-winstvrijstelling

12,7% van de winst na de zelfstandigenaftrek, zonder urenvereiste.

Startersaftrek

Een extra €2.123 voor uw eerste drie jaar als onderneming, maximaal 3 keer te gebruiken binnen de eerste 5 jaar.

Aftrekbare zakelijke kosten

Apparatuur, software, een deel van thuiswerkkosten, opleidingen, reizen - niets hiervan is beschikbaar voor een werknemer met hetzelfde salaris.

Wat een loonstrook bevat dat een factuur niet heeft

Het nettosalaris van een werknemer heeft al verschillende zaken voor hen geregeld, betaald door de werkgever in plaats van afgetrokken van het bedrag dat u vergelijkt. Een zzp'er moet elk van deze zelf kopen - of zelf verzekeren - uit de nettowinst.

Loondoorbetaling bij ziekte

Een werkgever moet bij ziekte minstens 70% van het salaris doorbetalen, tot twee jaar lang. Een zzp'er die ziek wordt, stopt simpelweg met verdienen, tenzij hij een eigen arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) heeft afgesloten.

Werkgeverspensioen

De meeste cao's vereisen een werkgeversbijdrage aan pensioen bovenop het salaris. Zzp'ers bouwen pensioen volledig op uit hun eigen nettowinst (zie de jaarruimte-regels in de ZZP/Freelancer Belastinggids).

WW (werkloosheidsverzekering)

Een werknemer die wordt ontslagen, heeft doorgaans recht op een WW-uitkering. Een zzp'er wiens opdrachten opdrogen heeft geen vergelijkbaar vangnet.

Betaald verlof en vakantiegeld

Wettelijk minimum betaald verlof plus 8% vakantiegeld zit ingebakken in het pakket van een werknemer. De "vakantie" van een zzp'er is onbetaalde tijd.

De indicatieve opslag die freelance-tarieven hiervoor nodig hebben

Er is geen officiële formule, maar een veelgebruikte vuistregel onder Nederlandse zzp-adviseurs is dat zzp-omzet doorgaans 20-35% hoger moet liggen dan een gelijkwaardig brutosalaris, zodra u AOV-premies, privépensioenpremies, een ziektebuffer en niet-factureerbare administratietijd meerekent. Waar u binnen die marge uitkomt, hangt af van hoeveel risico u zelf comfortabel wilt dragen.

• AOV-premies bedragen doorgaans enkele duizenden euro's per jaar en stijgen met leeftijd en het verzekerde inkomen.
• Pensioenpremies zijn optioneel voor zzp'ers, wat precies de reden is waarom ze makkelijk worden onderbenut - niets dwingt de aftrek zoals bij een salarisadministratie voor een werknemer.
• Niet-factureerbare tijd (administratie, facturering, klanten werven, ziekte, vakantie) kost doorgaans 15-25% van het werkjaar van een zzp'er, tijd waarvoor een werknemer sowieso wordt betaald.

Hoe u dit echt gebruikt voor een beslissing

Voer de ZZP vs. werknemer calculator twee keer uit: één keer met de zzp-omzet die u daadwerkelijk aangeboden krijgt of overweegt, en één keer met dat bedrag verhoogd met de bovenstaande opslag. De eerste run geeft u de ruwe vergelijking voor het belastingjaar; de tweede vertelt u of het tarief op tafel daadwerkelijk compenseert voor wat u zou opgeven.