Fiscaal partnerschap en gezamenlijke aangifte

Wat is fiscaal partnerschap?

Fiscaal partnerschap is een belastingrechtelijk begrip waarmee twee personen bepaald inkomen en vermogen voor belastingdoeleinden kunnen combineren. Fiscale partners worden voor Box 3-vermogen en bepaalde aftrekposten als een economische eenheid beschouwd.

Wie kwalificeert als fiscale partners?

U bent automatisch fiscale partners als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft. Bij ongehuwde samenwoning kunt u ook fiscale partners zijn als u samen ingeschreven staat en minimaal een van de volgende situaties van toepassing is:

• U heeft een notarieel samenlevingscontract
• U heeft samen een kind
• Een van u is pensioenpartner van de ander
• U bent samen eigenaar van de woning waarin u woont
• Een kind uit een eerdere relatie staat ingeschreven op het gezamenlijke adres

Wat kunnen fiscale partners verdelen?

Box 3-vermogen en schulden

Het gecombineerde nettovermogen mag in elke verhouding worden verdeeld. Beide partners hebben elk recht op de vrijstelling van €59.357.

Aftrekposten

Hypotheekrente, giftenaftrek, zorgkosten, betaalde partneralimentatie en studiekosten zijn vrij te verdelen.

Eigenwoningforfait

De bijtelling en de hypotheekrenteaftrek moeten in dezelfde verhouding worden verdeeld.

Wanneer levert fiscaal partnerschap voordeel op?

• Een van de partners heeft een hoger inkomen in de 49,5%-schijf: aftrekposten verschuiven vergroot de waarde van de aftrek.
• Een van de partners heeft weinig of geen belastbaar inkomen.
• De hoger verdienende partner heeft weinig Box 3-vermogen.
• Een partner heeft grote aftrekbare kosten maar een laag inkomen.

Kunt u afzien van fiscaal partnerschap?

Als u getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap heeft, is fiscaal partnerschap verplicht. In het jaar van scheiding eindigt het partnerschap op het moment dat u niet langer op hetzelfde adres staat ingeschreven.