Hoe wordt ZZP-inkomen belast?
Als ZZP'er wordt uw bedrijfswinst belast in Box 1 als inkomen uit werk. Dezelfde progressieve schijven gelden als voor werknemers (35,75% tot €38.883, dan 37,56% tot €78.426, daarboven 49,5%). Er zijn echter diverse aftrekposten die uw belastbare winst aanzienlijk verlagen.
Belangrijkste aftrekposten
Wat uw belastbare winst verlaagt
- Zelfstandigenaftrek
- €1.200 voor 2026. Geldt alleen als u minimaal 1.225 uur per jaar in uw onderneming heeft gewerkt.
- MKB-winstvrijstelling
- 12,7% van uw winst na de zelfstandigenaftrek. Geen urencriterium.
- Startersaftrek
- Extra aftrek van €2.123 voor uw eerste drie jaar als ondernemer.
- Zakelijke kosten
- Elke echte bedrijfsuitgave verlaagt uw winst voor de bovenstaande aftrekposten.
Pensioen voor ZZP: de jaarruimte
Als ZZP'er bouwt u geen automatisch pensioen op. U regelt dit zelf en de premies zijn aftrekbaar. De jaarruimte voor 2026 bedraagt 30% van uw pensioengrondslag (globaal: winst vorig jaar minus AOW-franchise van €19.172).
De Wet Toekomst Pensioenen (2023) verhoogde de jaarruimte van 13,3% naar 30%. Als u uw pensioenpremies na 2023 niet heeft herzien, herbereken uw jaarruimte.
BTW: de basis
- KOR
- Bij omzet onder €20.000 kunt u kiezen voor de KOR (BTW-vrijstelling). U kunt dan ook geen inkoop-BTW terugvragen.
- Kwartaalaangifte
- De meeste ZZP'ers dienen per kwartaal BTW-aangifte in via Mijn Belastingdienst.
- BTW-nummer
- U ontvangt een btw-id bij inschrijving bij de KVK. Dit vermeldt u op elke factuur.
Administratieverplichtingen
- Bewaar alle zakelijke facturen, bonnen en contracten minimaal 7 jaar.
- Scheid zakelijke en privérekeningen.
- Houd uren nauwkeurig bij voor de zelfstandigenaftrek.
- Schrijf u in bij de KVK voor u begint.
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op deze officiële pagina's. Bij verschillen gaat de officiële pagina voor.
Klaar om uw eigen cijfers te berekenen?
Probeer de ZZP/freelancer-rekenhulp