De 30%-regeling: complete gids voor expats

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling is een Nederlandse belastingfaciliteit waarmee gekwalificeerde werknemers tot 30% van hun brutosalaris onbelast kunnen ontvangen als vergoeding. De gedachte is dat hoogopgeleide werknemers die vanuit het buitenland worden geworven extra kosten maken (woning, reizen naar huis, internationale schooling), en dat de regeling hiervoor compenseert zonder dat zij bonnen hoeven te overleggen.

In de praktijk wordt slechts 70% van uw salaris als belastbaar inkomen beschouwd. De overige 30% wordt onbelast uitbetaald. Voor iemand met een salaris van €80.000 betekent dit dat ongeveer €24.000 buiten het belastbaar inkomen valt: een zeer aanzienlijke besparing bij het toptarief van 49,5%.

Wie komt in aanmerking?

De drie voorwaarden waaraan u moet voldoen

Geworven vanuit het buitenland

U moet zijn aangetrokken of overgeplaatst vanuit buiten Nederland. De regeling is bedoeld voor inkomende werknemers: u komt niet in aanmerking als u al in Nederland woonde toen u werd aangenomen.

Voldoende ver weg gewoond

In de 24 maanden voor uw eerste Nederlandse werkdag moet u gedurende minimaal 16 van die 24 maanden meer dan 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond.

Schaarse specifieke deskundigheid

U moet beschikken over vaardigheden die schaars zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt. Sinds 2012 wordt dit hoofdzakelijk getoetst via een minimumsalaris.

Voor onderzoekers bij kennisinstellingen en voor werknemers jonger dan 30 jaar met een Nederlandse masterdiploma geldt een aparte, lagere salarisdrempel.

Salarisdrempels voor 2026

Jaarlijks geindexeerd: controleer altijd het actuele bedrag

Standaarddrempel (2026)

€48.013 belastbaar salaris na toepassing van de 30%-vrijstelling: uw brutosalaris moet dus minimaal circa €68.590 bedragen.

Jonge masters (<30 jaar)

€36.497 belastbaar: bruto circa €52.139. Van toepassing als u binnen de afgelopen 12 maanden bent afgestudeerd met een Nederlands of erkend buitenlands masterdiploma en jonger dan 30 bent.

Wetenschappelijke onderzoekers

Geen minimumdrempel: de regeling kan ongeacht het salaris van toepassing zijn, mits u bij een gekwalificeerde kennisinstelling werkt.

Hoe lang duurt de regeling?

De cap van 2024 en de overgangsregels

De regeling duurt maximaal 5 jaar (60 maanden), minus de tijd die u eerder in Nederland heeft gewoond of gewerkt in de 25 jaar voor de startdatum.

Vanaf 1 januari 2024 geldt een bovengrens gekoppeld aan de Balkenendenorm. Voor 2026 wordt de onbelaste vergoeding berekend over een maximumsalaris van €262.000.

Regelingen die vóór 1 januari 2023 zijn ingegaan, waren tot eind 2025 via een overgangsregeling vrijgesteld van de cap. Vanaf 2026 geldt de cap voor elke regeling.

Hoe vraagt u de regeling aan?

• De aanvraag wordt gezamenlijk ingediend door u en uw werkgever bij de Belastingdienst.
• Vraag aan binnen 4 maanden na uw eerste Nederlandse werkdag voor terugwerkende kracht tot uw startdatum.
• De Belastingdienst geeft een beschikking af: uw werkgever past de vrijstelling daarna toe in de salarisadministratie.
• Wisselt u van werkgever, dan is een nieuwe aanvraag nodig die niet langer kan lopen dan het oorspronkelijke venster van 5 jaar.

Wat gebeurt er als de regeling afloopt?

Als de 30%-regeling afloopt, wordt uw volledige salaris direct belastbaar. Er is geen overgangsperiode of geleidelijke afbouw: plan hier op vooruit.

Als u had gekozen voor partiële buitenlandse belastingplicht, eindigt die status ook tegelijk met de regeling. Vanaf het volgende 1 januari valt uw wereldwijde vermogen volledig onder Box 3.