Bruto naar netto: hoe Nederlandse loonbelasting werkt

Loonheffing is een schatting, geen definitief bedrag

Op elke loonstrook houdt uw werkgever loonheffing in: een schatting van de inkomstenbelasting en premies die u over dat loon verschuldigd bent, rechtstreeks afgedragen aan de Belastingdienst. Dit is niet per se uw exacte einduitkomst: die wordt vastgesteld als u aangifte doet, waardoor u achteraf nog geld kunt terugkrijgen of moeten bijbetalen, ook al is er het hele jaar belasting ingehouden.

De Box 1-schijven van 2026

Tot €38.883

35,75%

€38.883 tot €78.426

37,56%

Boven €78.426

49,5%

Twee heffingskortingen verlagen wat u werkelijk verschuldigd bent

De algemene heffingskorting (tot €3.115 voor 2026, afbouwend boven €29.736 inkomen) en de arbeidskorting (tot €5.685, specifiek voor inkomen uit werk) worden beide afgetrokken van de belasting die volgt uit bovenstaande schijven, niet van uw inkomen zelf. Daardoor ligt uw effectieve belastingtarief lager dan het schijftarief doet vermoeden. Zie de aparte gids over heffingskortingen voor de volledige afbouwmechaniek.

Vakantiegeld: de 8% vakantietoeslag

Vrijwel elk Nederlands arbeidscontract kent minimaal 8% vakantiegeld bovenop uw basissalaris, meestal in mei in één keer uitbetaald. Dit wordt precies hetzelfde belast als regulier salaris: de aanname dat het onbelast binnenkomt klopt niet, al passen werkgevers er soms een hogere voorlopige inhouding op toe omdat het uw schijnbare maandinkomen tijdelijk verhoogt, wat aan het einde van het jaar wordt rechtgetrokken.

Pensioenbijdragen gaan er vóór belasting af

Bijdragen aan uw bedrijfspensioenregeling worden van uw salaris afgetrokken vóórdat de inkomstenbelasting wordt berekend, niet erna. Dit verlaagt uw belastbare grondslag direct, waardoor een hogere pensioenbijdrage in uw nettoloon minder scherp voelt dan het bijdragebedrag zelf.

De AOW-leeftijd verandert de berekening

Zodra u de AOW-leeftijd bereikt, vervalt het AOW-premiedeel van de eerste Box 1-schijf, waardoor het tarief over dat deel van uw inkomen daalt. Tegelijkertijd heeft u geen recht meer op arbeidskorting over inkomen dat u vanaf dat moment verdient, wat het lagere schijftarief deels compenseert.

Waarom uw echte loonstrook afwijkt van een online schatting

• Een dertiende maand of bonus wordt belast als onderdeel van het loon van die maand, vaak tegen een hogere voorlopige inhouding dan uw reguliere salaris, later rechtgetrokken.
• De loonheffingskorting-instelling mag u maar bij één werkgever toepassen als u meerdere banen heeft: toepassen bij beide leidt tot te weinig ingehouden belasting die later wordt teruggevorderd.
• Uw specifieke pensioenregeling en de werkgeversbijdrage aan uw zorgverzekering beïnvloeden beide het exacte bedrag en worden niet gemodelleerd in een vereenvoudigde schatting.
• De 30%-regeling, als deze op u van toepassing is, is genuanceerder dan een vaste verdeling van 70% belast: dit hangt af van een minimumsalarisnorm en heeft een maximale looptijd die een snelle schatting doorgaans niet toetst.