Wat zijn heffingskortingen?
Heffingskortingen zijn belastingkortingen die direct van uw berekende inkomstenbelasting worden afgetrokken. Anders dan aftrekposten (die uw belastbaar inkomen verlagen) verlagen kortingen de belasting zelf: euro voor euro. Elke Nederlandse belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting (AHK) en werkenden ontvangen daarnaast de arbeidskorting (AK).
Samen zorgen deze twee kortingen ervoor dat lage en middeninkomens aanzienlijk minder effectieve belasting betalen dan de nominale schijftarieven suggereren. Een alleenstaande werknemer met een inkomen van €35.000 betaalt in 2026 een nominaal tarief van 35,75%, maar na beide kortingen daalt het effectieve tarief naar ongeveer 12%.
Algemene heffingskorting (AHK)
De AHK bedraagt in 2026 maximaal €3.115 voor inkomens tot €29.736. Daarboven bouwt de korting af met 6,398% van het meerdere, tot nul rond €78.426. Voor AOW-gerechtigden is het maximum €1.556 met een afbouwpercentage van 3,195%.
Vanaf 2025 wordt de afbouw van de AHK gebaseerd op het verzamelinkomen (Box 1 + 2 + 3) in plaats van alleen Box 1. Box 3-vermogensinkomen versnelt nu de afbouw. De calculator past deze wetswijziging automatisch toe voor 2025 en 2026.
Arbeidskorting (AK)
De AK is beschikbaar voor iedereen met arbeidsinkomen. De korting bouwt op via meerdere schijven, bereikt een maximum van €5.685 in 2026 bij een inkomen van €45.592, en bouwt daarna af met 6,51% tot nul bij €132.920. De AK is gebaseerd op arbeidsinkomen, exclusief eigenwoninginkomen.
Voor zzp'ers gebruikt de calculator de bedrijfswinst vóór ondernemersaftrek en MKB-vrijstelling als basis voor de AK, conform de wettelijke definitie.
Gecombineerd effect
Beide kortingen samen creëren de typische "bult" in de effectieve-belastingcurve. Bij lage inkomens dekken de kortingen het grootste deel van de belasting. Bij middeninkomens (€40.000-€50.000) is de AK bijna maximaal terwijl de AHK gedeeltelijk is afgebouwd: het optimale punt. Boven €80.000 zijn beide kortingen grotendeels afgebouwd en nadert het effectieve tarief het nominale schijftarief.
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op deze officiële pagina's. Bij verschillen gaat de officiële pagina voor.