1In het kort
2Het belastingverdrag
- Inkomsten uit dienstbetrekking
- Art. 15: belast in het land waar het werk wordt gedaan
- 183-dagenregel
- Het thuisland houdt het heffingsrecht alleen bij een verblijf van hoogstens 183 dagen in elke periode van 12 maanden, betaald door een werkgever uit het thuisland en niet gedragen door een vestiging in het andere land
- Inwoner van beide?
- Art. 4(2): duurzaam tehuis, dan centrum van levensbelangen, dan gewoonlijk verblijf, dan nationaliteit
- Voorkoming door Nederland
- Art. 23(2)(b): vrijstelling door vermindering van Nederlandse belasting
- Voorkoming door België
- Art. 23(1)(a): vrijstelling met progressievoorbehoud
3Wonen in het ene land, werken in het andere
Woon je in België en werk je voor een Nederlandse werkgever (of andersom), dan belast het werkgeversland het loon voor de dagen dat je daar werkt, en je woonland het loon voor de dagen dat je thuis of elders in dat land werkt. Er is geen officiële formule; in de praktijk wordt het salaris verdeeld naar werkdagen.
Voorbeeld: € 60.000 per jaar, 220 werkdagen, waarvan 2 dagen per week thuis (88 dagen).
| Salaris | |
|---|---|
| Belast in Nederland (werkgeversland) | € 36.000 |
| Belast in België (woonland) | € 24.000 |
België voorkomt daarna dubbele belasting over het Nederlandse deel: het stelt dat salaris vrij, maar telt het mee voor het tarief over de rest.
4Verhuizen van België naar Nederland
Vanaf de dag dat je hier woont, belast Nederland je als inwoner. Daarvoor belast het niets, want je woonde en werkte hier niet. Over je eerste jaar doe je aangifte met het M-formulier, uiterlijk 1 juli van het jaar erna.
De Belgische regels voor het vertrekjaar staan hier nog niet; kijk bij de FOD Financiën voor niet-inwoners. Volgens het verdrag belast Nederland je Nederlandse salaris zodra je hier woont en werkt.
Met de 30%-regeling is de Nederlandse belasting lager. De M-formulier-schatter en de rekenhulp grensoverschrijdend salaris rekenen met je eigen datum en salaris.
6Checklist
Onderdeel van Grensoverschrijdende belasting in Nederland. Per land: Duitsland · België · Het Verenigd Koninkrijk · India · Polen · Roemenië. Reken je eigen situatie uit met de rekenhulp grensoverschrijdend salaris.
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op deze officiële pagina's. Bij verschillen gaat de officiële pagina voor.
Klaar om uw eigen cijfers te berekenen?
Rekenhulp grensoverschrijdend salaris
5Sociale zekerheid
Binnen de EU betaal je sociale premies in één land. Een Nederlandse werkgever betekent Nederlandse sociale zekerheid, tenzij je in België woont en daar 25% of meer van je werk doet: dat wijst op een substantieel deel, en dan geldt het stelsel van België (Verordening 883/2004 art. 13; 987/2009 art. 14 lid 8).
Werk je tussen 25% en 50% thuis? Met de EU-raamovereenkomst over grensoverschrijdend telewerk (sinds 1 juli 2023) kunnen werkgever en werknemer samen vragen in het stelsel van de werkgever te blijven; België en Nederland hebben die allebei ondertekend.
Gedetacheerd naar Nederland door een werkgever in België? De sociale zekerheid daar kan tot 24 maanden doorlopen met een A1-verklaring (art. 12).