1In het kort
2Welke situatie is de jouwe?
Waar woon en werk je?
Ik verhuis dit jaar naar NederlandTwee landen belasten delen van één jaar. Nederland vanaf je aankomst, je thuisland daarvoor, volgens de eigen woonplaatsregels. Zie je land hieronder.
Ik woon in het buitenland en werk voor een Nederlandse werkgeverNederland belast de dagen die je hier werkt; je woonland de dagen thuis. Met Duitsland veranderen tot 34 thuisdagen niets.
Ik woon in Nederland en werk voor een buitenlandse werkgeverHet andere land belast de dagen daar; Nederland de rest, en stelt het buitenlandse deel vrij door vermindering van Nederlandse belasting.
3Hoe dubbele belasting wordt voorkomen
| Verdragsartikel salaris | Voorkoming door het andere land | |
|---|---|---|
| Duitsland | Art. 14 | vrijstelling met progressie (Art. 22(1)(a) en (d)) |
| België | Art. 15 | vrijstelling met progressie (Art. 23(1)(a)) |
| Het Verenigd Koninkrijk | Art. 14 | verrekening (Art. 21(5)(a)) |
| India | Art. 15 | verrekening (Art. 23(4)) |
| Polen | Art. 15 | verrekening (Art. 23(5)(a)) |
| Roemenië | Art. 15 | verrekening (Art. 24(5)(a)) |
Nederland zelf stelt in het buitenland belast salaris altijd vrij door vermindering van Nederlandse belasting. Meer over verdragen in het algemeen: belastingverdragen in detail.
5Gidsen per land
Duitsland
België
Het Verenigd Koninkrijk
Roemenië
Zie ook: je eerste jaar als expat · Nederland verlaten · M-formulier-schatter
Bronnen
Dit artikel is gebaseerd op deze officiële pagina's. Bij verschillen gaat de officiële pagina voor.
Klaar om uw eigen cijfers te berekenen?
Rekenhulp grensoverschrijdend salaris
4Sociale zekerheid
Binnen de EU beslist Verordening 883/2004: het land waar je werkt, tenzij je in een ander EU-land woont en daar 25% of meer van je werk doet. Bij minder dan 50% thuiswerken kunnen werkgever en werknemer samen vragen in het stelsel van de werkgever te blijven (raamovereenkomst telewerk, sinds 1 juli 2023). Gedetacheerden houden tot 24 maanden hun eigen stelsel met een A1.